Sanción Minima Tributaria

Cuando se debe revisar una declaración de renta, no se presenta o no se entrega la información requerida por la Dian, se debe pagar una sanción, que debe ser menor a la mínima de la Dian.

Sin embargo existen excepciones a la Sanción Minima Tributaria. En el presente artículo te indicaremos todas las Sanciones con Sanción Minima Tributaria, sus excepciones, asi como el valor de la misma.

Sanción Minima Tributaria

Para el año 2021 la Sanción Minima Tributaria posee un valor de $380.040, los cual equivale al UVT del año en curso ($38.004) multiplicado por diez.

¿Cuál es el valor de la Sanción Minima Tributaria para años anteriores?

Algunos contribuyentes que tienen obligaciones fiscales pendientes con la Dian de años anteriores pueden querer información sobre el importe de la sanción mínima vigente durante un ejercicio fiscal anterior, lo que suele ser difícil de obtener. Para ello te facilitamos la siguiente tabla donde relacionamos el año con el valor de la Sanción Minima Tributaria Correspondiente:

Año de la sanción Valor en pesos
2020  356.000
2019  343.000
2018  332.000
2017  319.000
2016  298.000
2015  283.000
2014  275.000
2013  268.000
2012  260.00
2011  251.000
2010  246.000
2009  238.000
2008  221.000
2007  210.000
2006  201.000
2005  191.000
2004  180.000
2003  170.000
2002  160.000
2001  150.000
2000  130.000

Nota: El importe de la sanción después de los 5 años anteriores tiene una importancia meramente histórica, ya que cualquier impuesto adeudado más allá de ese período ha prescrito.

¿Existen casos en los que no es aplicada la Sanción Minima Tributaria?

La sanción mínima establecida a continuación no se aplica en los siguientes casos; en su lugar, se impone la sanción resultante independientemente de que el resultado sea inferior a 10 Uvt.

Las siguientes situaciones se enumeran en el artículo 639:

  • Cuando se cobran intereses de demora.
  • El artículo 658-3, numerales 1 y 3, de este Estatuto Tributario contiene las sanciones.
    1. Sanción por no inscribirse en el RUT (Registro Único Tributario) antes del inicio de una actividad por parte de quien está obligado a hacerlo.
    2. Sanción para las personas o empresas inscritas en el Registro Único Tributario, RUT, que no actualicen la información dentro del mes siguiente al hecho que produce el cambio.
  • Mientras estuvo vigente el monotributo, hubo una sanción.

Aunque la sanción mínima no se aplica a los intereses, es fundamental recordar que los intereses no son precisamente un castigo, sino el resultado del retraso en el pago de una obligación económica con el Estado.

Sanción Minima Tributaria segun la gradualidad de las sanciones aplicadas

El artículo 640 del código tributario propone la aplicación progresiva de las sanciones como incentivo para los contribuyentes que hayan demostrado previamente un excelente cumplimiento de las responsabilidades y que rectifiquen de buen grado.

La progresividad de las sanciones conlleva una reducción del importe de la sanción de hasta el 50% del primer valor evaluado, en función del derecho del contribuyente a la condición.

De este modo, una sanción fiscal de $700.000 puede reducirse a $350.000, lo que supone un importe inferior a la sanción mínima.

¿Cuáles son las Sanciones que estan sujetas a la Sanción Minima Tributaria?

Las Sanciones que se encuentran sujeta a las Sancion Minima Tributaria son las siguientes:

  • Sanción por corrección.
  • Sanción por extemporaneidad.
  • Sanción por no enviar información.
  • Sanción por facturación.
  • Sanción por corrección aritmética.
  • Sanción por devolución o compensación improcedente.

¿Cuál es la Sanción Minima Tributara que se debe aplicar a obligaciones de años anteriores?

Por ejemplo, una declaración de la renta de 2017 presentada en 2018 se modifica en 2019. ¿Se aplica la sanción mínima de 2017, la de 2018 o la de 2019?

Todas las sanciones se liquidan y pagan con el importe de la sanción mínima del año en que se liquidan y pagan, que en nuestro caso es 2019.

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